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Ａ．材料采购的检查
（１）审查“材料采购”明细帐或有关材料明细帐，对照主要材料的购货发票，运单和材料报告单，核对材料期初、购进、结存使用等情况，对进货数量和金额，检查有无购料只记数量没记金额或只记金额没记数量，影响发出材料的成本；
（２）检查进料成本中有无不合理开支；
（３）检查购料数与实收数量是否一致；
（４）结合检查“材料成本差异计算表”，对照材料成本差异明细帐，确认有无误计材料成本差异；
（５）检查企业是否从关联公司采购材料，对从几个主要供应商采购的同一材料价格进行比较，确认有无存在价格转移、逃避税收问题。
Ｂ．委托加工材料的检查
（１）核实材料付出数量和加工收回材料数量；
（２）检查“委托加工材料”明细帐结存数，确认有无红字或贷方余额，多计生产成本。
Ｃ．材料发出的检查
（１）检查“发出材料汇总表”和“领料单”，了解汇总表与领料单填写用途是否一致，有无将非生产用料汇入生产用料，同时检查生产用料数量是否正确；
（２）企业发出主要材料若采用实际成本计算的，检查是否符合加权平均法、移动平均法、先进先出法和后进先出法等成本核算方法。
Ｄ．检查剩料退库，对年末几天的“领料单”重点进行查核，检查年末投产情况和主要材料下料时间，凡影响年度成本的均应进行调整，避免将未投产的材料打入生产成本。
Ｅ．检查下脚料缴库。全面审核“其他业务利润”帐户和营业外收入帐户，检查出售的下脚料有无成本，如无生产，应查明对生产成本的影响。
Ｆ．检查销售材料，了解材料明细帐的贷方金额，确认是否将销售材料计入生产用料，并结合查核原始凭证，验证生产用料的数量。
Ｇ．材料成本差异的检查
（１）将“差异计算表”与“材料采购”明细帐“生产成本”明细帐、“委托加工材料”明细帐核对，并与“材料成本差异”明细帐对照，审查差异的计算及转入、转出是否正确；
（２）检查差异分配表与发出材料汇总表，了解分配的去向和金额是否正确。
Ｈ．低值易耗品的检查
（１）全面检查低值易耗品明细帐所记录的物品单价，有否达到固定资产标准而低值易耗品核算的。
（２）检查其摊销方法和金额是否正确。
７．固定资产及折旧的检查
Ａ．固定资产：
（１）检查固定资产明细帐借方增加额，对有采购、安装等费用支出的，要同时对照“在建工程”明细帐，了解有无将安装费等固定资产投资支出直接记入生产成本。
（２）检查“在建工程”明细帐的各项支出，同时检查有关凭证，了解有无不合理开支，特别要检查基建借款利息支出在基建期内列支情况，以及是否正确结转到固定资产中。
（３）企业自制固定资产的，应检查“生产成本”明细帐的借方发生额，确认费用汇集是否正确。
（４）检查“固定资产卡片”、“固定资产盘点明细表”，确认其是否存在盘盈情况；同时检查盘盈的固定资产是否通过“营业外收入”进行处理。
（５）检查固定资产更改支出，确认其是否作为大修理费用计入了生产成本；
（６）检查企业是否从关联公司采购设备，对从几个主要供应商采购的同一设备价格进行比较，确认有无存在价格转移，逃避税收问题。
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